Постановка системы бюджетирования

Бюджетное управление — важнейший элемент системы управления предприятием. Система бюджетного управления позволяет повысить финансово-экономическую эффективность предприятия, обеспечить его финансовую устойчивость и, как следствие, позволяет предприятию сохранить и усилить свою позицию на рынке.

Бюджетирование применяется в компаниях для эффективного управления активами предприятия, обеспечения роста капитализации или определения инвестиционной привлекательности отдельных направлений хозяйственной деятельности.


Внедрение системы бюджетного управления позволяет устранить:

  • недостаток маневренности управления;
  • низкие показатели финансово-экономической деятельности компании;
  • нецелевое и экономически неоправданное расходование денежных средств;
  • высокие издержки по обслуживанию заемных средств;
  • нескоординированную работу структурных единиц в достижении планов компании.

В каких ситуациях нужен проект?

Ситуация 1

Компания сталкивается с проблемами кассовых разрывов и нерационального расходования денежных средств. Систематически возникает дефицит денежных средств при осуществлении текущей деятельности вследствие необоснованного распределения денежных ресурсов.

Ситуация 2

Избыточные налоговые выплаты вследствие нерациональной схемы движения денежных средств и формирования себестоимости.

Ситуация 3

В рамках стратегических целей по повышению эффективности деятельности и прозрачности бизнеса перед менеджментом компании стоит задача по средне- и долгосрочному планированию, включая анализ внутренних ограничений компании, управление активами, прибылью и денежными средствами предприятия.

Какие задачи решает проект?

  • Эффективное планирование и принятие управленческих решений в компании.
  • Установление целевых показателей финансовой эффективности и рентабельности, лимитов наиболее важных (критических) расходов.
  • Выявление реальной структуры доходов и расходов предприятия.
  • Прогнозирование финансовых результатов.
  • Оценка всех аспектов финансового состояния компании.
  • Обоснование финансовой состоятельности различных направлений деятельности компании или реализуемых ею инвестиционных проектов.
  • Укрепление финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании.
  • Создание эффективного механизма контроля за финансовым состоянием компании.

В рамках внедрения технологии бюджетного управления осуществляются следующие мероприятия:

  • анализ существующих процессов планово-бюджетного и финансового управления;выделение центров финансовой ответственности и центров возникновения затрат;
  • постановка системы планирования основных бюджетов;
  • подбор и настройка программного обеспечения для автоматизации бюджетирования;
  • создание единого хранилища для плановых и фактических данных с возможностью анализа отклонений;
  • разработка эффективного механизма контроля действия структурных подразделений, постановка процедур мониторинга, контроля и анализа результатов исполнения бюджетов;
  • разработка Положения о распределении затрат и калькуляции себестоимости готовой продукции;
  • разработка Бюджетного регламента, неотъемлемой части общей нормативно-методической базы предприятия, применяющейся совместно с другими нормативными документами;
  • распределение обязанностей по подготовке отдельных документов для бюджетного управления между подразделениями и сотрудниками компании;
  • практическое обучение персонала методам и технологиям работы по составлению и контролю бюджета.

Какие результаты будут достигнуты?

  • Обеспечение связи стратегии с оперативным уровнем управления, т.е. возможность на основе стратегических целей задавать операционные цели деятельности и контролировать их достижение.
  • Формирование объективной информационной базы для принятия управленческих решений;
  • сокращение времени подготовки и принятия управленческих решений.
  • Повышение степени прозрачности, обоснованности и прогнозируемости финансовых потоков.
  • Повышение эффективности контроля расходов бюджетов и использования заложенных в бизнес-план денежных средств.
  • Возможность постоянного мониторинга финансовой эффективности отдельных видов хозяйственной деятельности и структурных подразделений.
  • Обеспечение сопоставимости бюджетной и бухгалтерской отчетности.
  • Сокращение продолжительности цикла планирования и его трудоемкости.
  • Создание возможности для оценки инвестиционной привлекательности отдельных направлений деятельности компании, которыми занимается или планирует заняться в будущем компания.
  • Возможность составления различные сценариев развития компании.
  • Перенос значительной части ответственности за управление доходами и затратами на менеджеров среднего звена (руководителей центров финансовой ответственности).

Подробнее о проекте «Внедрение подсистемы бизнес-планирования в блоке логистики, переработки и сбыта компании ОАО «Газпром нефть»

Подробнее о проекте «Постановка системы бюджетирования в компании ОАО «Славнефть-Мегионнефтегаз»

Подробнее о проекте «Постановка системы бюджетирования и консолидации отчетности в компании ОАО «Саратовнефтегаз»